Здравствуйте, Ольга!

надо ли нам платить Торговый сбор

Да, платить торговый сбор надо. Льготами по оплате торгового сбора, Вы, к сожалению, воспользоваться не можете.

Согласно ст. 411 Налогового кодекса РФ Плательщиками сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в отношении которых нормативным правовым актом этого муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен указанный сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории этого муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

От уплаты сбора по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых нормативным правовым актом муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен сбор, освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.

ИФНС поясняет следующее по поводу признания лица плательщиком торгового сбора при ведении торговой деятельности через офис:

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 413 Налогового кодекса Российской Федерации торговый сбор устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли.

К торговой деятельности относятся следующие виды торговли:
-торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями);
-торговля через объекты нестационарной торговой сети;
-торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
-торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.
Объектом осуществления торговли в отношении указанной торговой деятельности согласно пункту 4 статьи 413 Кодекса признаются: здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых плательщиком осуществляется вид деятельности, в отношении которого установлен сбор.Согласно пункту 1 статьи 11 Кодекса институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом.В статье 413 Кодекса не приводятся определения таких понятий как «стационарный и нестационарный торговый объект», «площадь торгового объекта».Следует использовать установленные статьей 2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» следующие понятия:
стационарный торговый объект - торговый объект, представляющий собой здание или часть здания, строение или часть строения, прочно связанные фундаментом такого здания, строения с землей и подключенные (технологически присоединенные) к сетям инженерно-технического обеспечения
нестационарный торговый объект - торговый объект, представляющий собой временное сооружение или временную конструкцию, не связанные прочно с земельным участком вне зависимости от наличия или отсутствия подключения (технологического присоединения) к сетям инженерно-технического обеспечения, в том числе передвижное сооружение;
площадь торгового объекта - помещение, предназначенное для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров, прохода покупателей.
Таким образом, если офис не соответствует указанным требованиям к торговому объекту, а также не может быть признан зданием, сооружением, помещением или торговой точкой, с использованием которых плательщиком осуществляется вид деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор, то осуществление в нем торговой деятельности не является объектом обложения торговым сбором.

Это четвёртая публикация, посвященная торговому сбору. Если вы случайно пропустили прошлые статьи с кучей полезной информации, рекомендуем почитать:

Предприятие оказывает услуги, дополнительно установлена витрина с небольшим количеством товаров, которые продаются отдельно от услуг. Нужно ли в таком случае платить торговый сбор?

В первую очередь стоит напомнить о льготах . От сбора освободили дополнительную торговлю при оказании услуг:

• парикмахерские услуги и салоны красоты,
• услуги стирки, химчистки и окрашивания,
• ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения,
• ремонт обуви и прочих изделий из кожи,
• ремонт часов и ювелирных изделий,
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.

Чтобы применять льготу нужно выполнить условия:

1. Основной ОКВЭД, указанный при регистрации, должен попадать в этот список льготных услуг.
2. Торговый зал отсутствует или меньше 100 квадратных метров, а витрины занимают до 10% от его площади.
3. Придется встать на учет по торговому сбору, чтобы заявить о льготе. Оплачивать сбор не нужно.

Предпринимателям, которые продают товары и оказывают другие услуги, необходимо встать на учет и платить торговый сбор. Среди них автосервисы с продажей запчастей не только в рамках оказания услуг. И тут возникает другой вопрос: с какой площади платить торговый сбор? Ведь, как правило, торгового зала нет, и помещение используется для оказания услуг. В этом случае нужно определить, что торговая площадь — помещение для оказания услуг. В качестве подтверждения можно использовать пункт 3 статьи 346.43 НК РФ, в котором содержится определение торговой площади как части помещения с витринами для проведения расчетов и обслуживания покупателей, площади рабочих мест персонала, а также площади проходов для покупателей.

Попадает ли под торговый сбор интернет-магазин с точкой самовывоза, где покупатель может дополнительно приобрести другой товар?

Во всех ситуациях с интернет-магазинами имеет значение точка самовывоза, а все остальное (заказ товара, расчеты и доставка) на торговый сбор никак не влияют. Классический интернет-магазин с точкой самовывоза, в которой покупатель забирает свой товар, не попадает под торговый сбор. Когда в помещении самовывоза располагают и другие товары для ознакомления и покупки, нужно вставать на учет и платить сбор.

Так же дела обстоят и с шоу-румами, которые чаще всего располагаются в офисе — покупатель может прийти, сделать примерку, ознакомиться с товаром и произвести покупку. Чтобы рассчитать сумму торгового сбора, необходимо определить площадь торгового зала как помещение, где представлены товары, происходит расчет и обслуживание покупателей. Если в самом шоу-руме покупатель не может приобрести товар, например, нужно сделать заказ и потом получить товар со склада самому или при помощи службы доставки — такая деятельность относится к торговле со склада и под торговый сбор в Москве не попадает.

Торговля со склада не облагается сбором, что к этому относится?

Торговый сбор платить не нужно, если из складских помещений производится только отгрузка товара покупателям. Встречаются случаи, кода покупатели имеют доступ на склад, могут ознакомиться с ассортиментом и выбрать товар — тогда придется платить торговый сбор.

Сколько придется заплатить торговый сбор при постановке на учет с середины квартала?

Законодатели не предусмотрели уменьшение суммы сбора пропорционально отработанным дням, поэтому придется заплатить сбор в полном объеме, даже если деятельность велась один раз.

Как правильно снизить налог на сумму торгового сбора?

Возможность снизить налог на торговый сбор предоставили организациям и ИП, которые зарегистрированы в Москве. Предпринимателям, которые ведут торговлю в столице, а зарегистрированы в другом регионе, придется платить налог в полном объеме.

На общей системе налогообложения можно уменьшить только региональную часть налога на прибыль и авансовых платежей — 18%. Т.к. форма декларации не содержит специальных строк для заполнения информации о торговом сборе, ФНС рекомендует заполнить строки для отражения сумм налога, уплаченных за пределами РФ и подлежащих зачету в уплату налога в РФ. К новому году подготовят доработанную форму отчета.

На УСН снижается только налог, рассчитанный как 6% с доходов. При этом нет ограничения 50% как по уменьшению на страховые взносы для ИП с сотрудниками и организаций. Налог снижается на торговый сбор в дополнение к суммам страховых взносов, поэтому итоговая сумма к уплате может оказаться нулевой.
На УСН «Доходы минус расходы» оплаченный торговый сбор не засчитывается в уменьшение налога, а просто списывается в расходы. Поэтому для таких плательщиков сбор увеличивает налоговую нагрузку в любом случае.

Кто и как будет проверять объекты торговли?

Выявлять недобросовестных торговцев будет не налоговая инспекция, а Департамент экономической политики и развития города Москвы. Для оптимизации контроля ко всем подряд не пойдут, а для начала проанализируют информацию из самых различных источников:

• от Департамента торговли и услуг Москвы, который ведет торговый реестр и занимается контролем за торговыми точками; из госинспекции по недвижимости, которая выявляет использование имущества не по назначению; из Роспотребнадзора, куда предприниматели сообщают информацию о начале торговой деятельности, и жалуются потребители; от других государственных предприятий и учреждений.
• от налоговых инспекций о постановке на учет по торговому сбору (проверят, стоит ли предприятие на учете и с какими показателями);
• от собственников объектов торговли (зданий, строений, объектов в жилых домах);
• из обращений граждан;
• из рекламы в интернете и СМИ, включая ваш сайт.

Контролеры будут сопоставлять все данные, которые удастся получить, чтобы выявить торговые точки без постановки на учет, определить правильность расчета суммы сбора и достоверное указание площади торгового зала. При выявлении нарушений составят специальный акт и передадут информацию в налоговую.

Полезные ссылки:

Как поможет Эльба?

• поможет поставить торговый объект на учёт в налоговой через интернет.
• посчитает сумму торгового сбора и напомнит, когда его заплатить.
• уменьшит налог на торговый сбор.

С 1 июля 2015 года на территории единственного региона России — г. Москвы — действует торговый сбор. Платить его должны те фирмы и предприниматели, которые торгуют через стационарные и нестационарные объекты, находящиеся в Москве, а также занимаются организацией розничных рынков. Так вот, незадолго до того, как новый сбор стал действовать, в Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 (далее — Закон № 62) Законом г. Москвы от 24.06.2015 № 29 были внесены изменения, установившие новые льготные виды деятельности, при которых торговый сбор не уплачивается.

Перечень всех фирм и предпринимателей, которые освобождаются от уплаты торгового сбора, если занимаются сопутствующей торговлей при оказании услуг, указан в пункте 3 статьи 3 Закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе». В частности, это салоны красоты, парикмахерские, мастерские по ремонту одежды, обуви, часов, те, кто осуществляет услуги химчистки, и пр. Они не платят торговый сбор в столице, если осуществляют торговлю через объекты без зала либо с залом площадью менее 100 кв. м. А площадь, занятая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, не превышает 10% общей площади торгового объекта.

То есть если вид деятельности «Парикмахерские услуги и услуги салонов красоты» для вас является основным согласно ЕГРЮЛ или ЕГРИП. И вы дополнительно ведете торговлю через объекты без торгового зала или с торговым залом площадью менее 100 кв. м, используемые для основного вида бизнеса. А площадь, занятая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, занимает не более 10% площади объекта, то вправе не платить торговый сбор.

Если вы относитесь к льготникам, вам все равно нужно подать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора и приложить к нему документы, подтверждающие право на льготу (п. 17 письма Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 26.06.2015 № ДПР-20-2/1-161/15). В уведомлении нужно указать сумму торгового сбора в поле 3.4 как льготу. А в поле 3.5 — код этой льготы, то есть статью, пункт и подпункт Закона № 62, которыми она установлена.

Отметим, что если вы не подавали уведомление, но должны были, отправьте его в налоговую инспекцию как можно скорее. Иначе налоговики могут поставить вас на учет в качестве плательщика торгового сбора принудительно, но при этом оштрафовать на 40 000 руб. (п. 2 ст. 416 и п. 2 ст. 116 НК РФ).

Если же вы подали уведомление, но не упомянули в нем о льготе, на которую имеете право, подайте новое уведомление, но уже с отметкой о льготе и подтверждающими ее документами.

Организация — салон красоты, находящаяся в г. Москве, в случае продажи сопутствующих товаров не будет признаваться плательщиком торгового сбора. Вместе с тем с целью исключения споров с налоговыми органами для применения льготы по уплате торгового сбора необходимо соблюдать ограничения, предусмотренные ч. 3 ст. 3 Закона г. Москвы от 17.12.2014 N 62 "О торговом сборе".

Обоснование: Частью 3 ст. 3 Закона г. Москвы N 62 предусмотрено следующее. Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты торгового сбора в отношении торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торгового зала, объекты нестационарной торговой сети или объекты стационарной торговой сети с залом (залами) площадью менее 100 кв. м, при одновременном соблюдении следующих условий:

1) основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя, относится к предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты;

2) площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10 процентов общей площади объекта, используемого для осуществления основного вида деятельности.

Таким образом, при соблюдении установленных требований организацией может быть применена льгота, предусмотренная действующим законодательством.

Также по вопросу, является ли организация — салон красоты плательщиком торгового сбора, если она оказывает услуги и продает в розницу сопутствующие товары посетителям салона, можно руководствоваться позицией Минфина России, изложенной в Письме от 27.07.2015 N 03-11-09/42966 (направлено Письмом ФНС России от 05.08.2015 N ГД-4-3/13687@). Указанным Письмом разъяснено следующее.

Согласно п. п. 1 и 2 ст. 413 Налогового кодекса РФ торговый сбор устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли.

В целях применения торгового сбора под торговлей понимается вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.

В соответствии с ГОСТ Р 53108-2008 "Услуги бытовые. Классификация организаций", утвержденным Приказом Ростехрегулирования от 18.12.2008 N 517-ст, реализация организациями в сфере бытовых услуг сопутствующих товаров включена в состав номенклатуры показателей деятельности указанных организаций.

В связи с этим организации, оказывающие бытовые услуги населению (в том числе услуги парикмахерских) и осуществляющие реализацию сопутствующих товаров, плательщиками торгового сбора в отношении реализации указанных товаров не могут быть признаны.

На основании вышеизложенной позиции Минфина России организация — салон красоты в случае продажи сопутствующих товаров не будет признаваться плательщиком торгового сбора. Вместе с тем с целью исключения споров с налоговыми органами для применения льготы по уплате торгового сбора необходимо соблюдать ограничения, предусмотренные ч. 3 ст. 3 Закона г. Москвы N 62.

Текст документа отсутствует в Вашем Информационном Банке

Текст документа отсутствует в Вашем Информационном Банке

Является ли организация — салон красоты, находящийся в г. Москве, плательщиком торгового сбора, если она оказывает услуги и продает в розницу сопутствующие товары посетителям салона?

С 1 июля 2015 года вступила в силу глава 33 НК РФ, посвященная новому обязательному платежу – торговому сбору.

Торговый сбор – это ежеквартальный платеж, который должны перечислять в бюджет ИП и организации, занимающиеся деятельностью, связанной с торговлей . Торговый сбор является местным налогом, поэтому платится он в бюджет того муниципального образования, в котором установлен.

Где введен торговый сбор в 2019 году

Торговый сбор может быть установлен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), но для этого им необходимо заблаговременно принять соответствующей местный закон.

Уменьшение налогов на торговый сбор

За тот квартал, в котором был уплачен торговый сбор, можно уменьшить следующие налоги:

• налог на прибыль для организаций;
• налог на доходы физлиц (НДФЛ) для ИП;
• единый налог по УСН, если выбран объект обложения «Доходы» .

Примечание : налог по УСН «Доходы» можно уменьшить только в том случае, если налог и торговый сбор платятся в один и тот же бюджет. Например, ИП зарегистрированный в Московской области, не вправе уменьшить налог, если он ведет торговую деятельность и платит сбор в Москве.

Прямого указания о том, что на величину торгового сбора можно уменьшить налог по УСН с объектом «Доходы минус расходы» нет. Поэтому, пока не появились официальные разъяснения, уплаченный торговый сбор можно учитывать только в понесенных расходах.

Обратите внимание , уменьшить налог можно только за тот квартал, в котором был перечислен торговый сбор. Поэтому, если сумма торгового сбора окажется больше, чем исчисленный налог, то перенести оставшийся торговый сбор для уменьшения налога в следующем квартале будет нельзя.

Снятие с учета в качестве плательщика торгового сбора

Для снятия с учета в качестве плательщика торгового сбора необходимо подать специальное уведомление по форме ТС-2 в налоговую инспекцию. Данное уведомление подается в течение 5 рабочих дней после прекращения торговой деятельности.